Approfondimento 5/12/2019 Fondazione Studi: Scadenze Fiscali Dicembre 2019

Con il recente Approfondimento del 5 Dicembre 2019 la Fondazione Studi segnala un vero e proprio ingorgo di fine anno che si abbatterà su professionisti e imprese e che sarà causato dalle molteplici scadenze fiscali e contributive che si susseguiranno nel mese di Dicembre 2019.

L’ultimo mese dell’anno è ricco di adempimenti per i contribuenti italiani che saranno alle prese con tasse, tributi e imposte prima della tregua natalizia. Mentre l’Amministrazione Finanziaria si prepara a una raccolta record, che dovrebbe superare di molto i 50.000 milioni di euro, i contribuenti fanno i conti per affrontare le tante e gravose scadenze di dicembre.

La prima scadenza fiscale affrontata è stata quella di lunedì 2 dicembre. In questa data si sono concentrati tanti pagamenti: il saldo degli acconti 2020 di tutte le imposte dirette (l’originaria scadenza era al 30 novembre e poi prorogata al 2 dicembre), la rottamazione ter e la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Altra giornata chiave per gli appuntamenti con il fisco è quella di lunedì 16 dicembre: scade infatti il versamento della liquidazione IVA mensile che si va ad aggiungere ai versamenti periodici mensili relativi ai contributi e alle ritenute da conteggiare sulle retribuzioni dei dipendenti in forza alle aziende. Nello stesso giorno vanno versate le ritenute d’acconto sui redditi di lavoro autonomo corrisposti a novembre. E poi termine ultimo per milioni di italiani chiamati a saldare IMU e TASI per il 2019. E ancora, giorno di scadenza di molti adempimenti, il 27 dicembre per l’acconto dei versamenti IVA 2020. Per concludere, con scadenza l’ultimo giorno dell’anno, la dichiarazione IMU, le domande di Cassa Integrazione e gli adempimenti in capo ai distributori di carburanti.

Elenco delle Scadenze Fiscali di Dicembre 2019

Di seguito l’elenco redatto dalla Fondazione Studi Consulenti del Lavoro delle principali scadenze a cui ottemperare entro la fine dell’anno.

2 Dicembre

• ENC – Dichiarazione mensile degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato effettuati dagli enti non soggetti passivi IVA e dagli agricoltori esonerati (modello INTRA 12)
• IVA – Adempimenti di fine mese
• Trasmissione corrispettivi telematici Ottobre

• Modello Redditi PF-SP 2019 – NON titolari di partita IVA – VERSAMENTO 3°(Proroga ISA) – Saldo e I° acconto delle seguenti imposte:
  • Irpef
  • Addizionale regionale
  • Addizionale Comunale
  • Tassazione separata
  • Imposta sostitutiva sulle plusvalenze
  • Contributo di solidarietà
  • IVIE
  • IVAFE
  • Cedolare secca
  • Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi

• Modello Redditi PF-SP 2019 – NON titolari di partita IVA – VERSAMENTO 6° (con o senza maggiorazione) – Saldo e I° acconto delle seguenti imposte:
  • Irpef
  • Addizionale regionale
  • Addizionale Comunale
  • Tassazione separata
  • Imposta sostitutiva sulle plusvalenze
  • Contributo di solidarietà
  • IVIE
  • IVAFE
  • Cedolare secca
  • Imposta tassazione separata derivata da pignoramenti verso terzi

• Esterometro – Operazioni effettuate nel mese di Ottobre
• Scadenza prima o unica rata ROTTAMAZIONE TER (sia per i contribuenti che avevano aderito entro il 30 aprile, che per i contribuenti che hanno usufruito della riapertura dei termini entro il 31 luglio 2019)
• Enti creditizi – Imposta sostitutiva su finanziamenti
• Invio modelli dichiarativi 2019 – Redditi e Irap
• Versamenti da dichiarazioni – Acconto 2019
• Liquidazioni periodiche IVA – Comunicazione
• Versamento della rata di acconto dell’accisa sul gas naturale calcolata sulla base dei consumi dell’anno precedente (art. 26, comma 13, del D.Lgs. n. 504/1995)
• Versamento dell’imposta di consumo sugli oli lubrificanti e bitumi di petrolio calcolata sulla base della dichiarazione mensile relativa alle immissioni in consumo del mese ottobre (art. 61, comma 1, lett. e) del D.Lgs. n. 504/1995)
• Termine ultimo per la presentazione dei dati “Cessione carburanti & Registro C_S” da parte dei soggetti “OBBLIGATO_CORRISPETTIVI”: soggetti che gestiscono distributori di benzina e gasolio ad elevata automazione, che erogano unicamente in modalità self-service prepagato muniti di sistemi automatizzati di telerilevazione dei dati di impianto, d terminali per il pagamento tramite accettatore di banconote, moneta elettronica (bancomat, carte di credito, prepagate, etc.) e di sistemi
  informatici per la gestione in remoto dei dati di carico e di scarico delle quantità di carburante

10 Dicembre

• Termine ultimo per l’invio dei dati relativi alle contabilità di ottobre degli operatori esercenti i depositi commerciali che svolgono attività nel settore dei prodotti energetici secondo quanto disposto nella Determinazione Direttoriale n. 52047/UD del 21/11/2008 art. 2, comma
  4 e nella circolare n. 10/D del 25/03/2009
• Termine ultimo per l’invio del riepilogo contabile. D.M. 12 aprile 2018, art. 8 soggetti che presentano istanza per lo stoccaggio dei prodotti energetici presso depositi terzi
• Soggetti autorizzati ai sensi dell’art. 3

16 Dicembre

• SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate
  • Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte (per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza) nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente
  • Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente
  • Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa
  • Versamento addizionali regionali e comunali all’Irpef sui redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili
  • Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Sicilia e versata fuori regione
  • Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Sardegna e versata fuori regione
  • Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione
  • Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta, maturati fuori dalle predette regioni
  • Versamento dell’addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d’imposta
  • Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente
  • Versamento imposta sostitutiva, a titolo di acconto, sulle rivalutazioni del TFR

• Versamento dell’imposta sugli intrattenimenti relativi al mese precedente
• Versamento contributi lavoro dipendente e agricolo
• Versamento mensile imposta sulle transazioni finanziarie: TOBIN TAX
• Liquidazione e versamento IVA mensile
• Versamento delle ritenute operate su bonifici da parte di Banche e Poste
• Versamento saldo IMU e TASI 2019
• Termine ultimo per l’invio dei dati relativi alle contabilità di ottobre degli operatori esercenti i depositi commerciali che svolgono attività nel settore dell’alcole e delle bevande alcoliche, con esclusione del vino e delle bevande fermentate diverse dal vino e dalla birra secondo quanto
  disposto nella Determinazione Direttoriale n. 12695/RU del 28/01/2009 art. 2, comma 2
• Versamento dell’accisa sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente (art. 3, comma 4, del D.Lgs. n. 504/1995)
• Versamento della rata di acconto dell’accisa sull’energia elettrica calcolata sulla base dei consumi dell’anno precedente (art. 56, comma 1, del D.Lgs. n. 504/1995)
• Versamento del diritto annuale di licenza relativo all’anno successivo, per le licenze di esercizio menzionate nell’art. 63, commi 2 e 3, del D.Lgs. n. 504/95 (art. 63, comma 4, del D.Lgs. n. 504/1995)

27 Dicembre

• Versamento acconto IVA
• IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Mensili
• Versamento dell’accisa sui prodotti immessi in consumo nei primi quindici giorni del mese di dicembre (art. 3, comma 4, del D.Lgs. n. 504/1995)
  Versamento della rata di acconto dell’accisa sul gas naturale calcolata sulla base dei consumi dell’anno precedente (art. 26, comma 13, del D.Lgs. n. 504/1995 – art.28, comma 6, della Legge n. 388/2000)
• Versamento dell’imposta di consumo sugli oli lubrificanti e bitumi di petrolio calcolata sulla base della dichiarazione mensile relativa alle immissioni in consumo del mese di novembre (art. 61, comma 1, lett. e) del D.Lgs. n. 504/1995 – art.28, comma 6, della Legge n. 388/2000)
• Versamento della rata trimestrale d’acconto dell’accisa sui consumi di carbone, lignite e coke di carbon fossile relativa ai prodotti forniti dell’anno precedente (art. 21, comma 8, del D.Lgs. n. 504/1995 -art.28, comma 6, della Legge n. 388/2000)
• Versamento della rata d’acconto trimestrale della tassa sulle emissioni di anidride solforosa e ossidi di azoto SO2 e NOx, calcolata sulla base delle emissioni dell’anno precedente (art. 17, comma 31, della Legge n. 449/1997 – art. 28, comma 6, della Legge n. 388/2000)

31 Dicembre

• Gruppo IVA – presentazione modello AGI/1 per la costituzione del Gruppo
• Obbligo di compilazione del Libro Unico (LUL)
• Invio domande CIGO – Cassa Integrazione
• Presentazione Dichiarazione IMU
• Esterometro – Operazioni effettuate nel mese di Novembre
• Termine ultimo per l’invio dei dati relativi alle contabilità di novembre dei soggetti che svolgono attività nei settori degli oli lubrificanti e bitumi di petrolio secondo quanto disposto nella Determinazione Direttoriale n. 52047/UD del 21/11/2008 art. 2, comma 2
• Termine ultimo per la presentazione dei dati “Cessione carburanti & Registro C_S” da parte dei soggetti “OBBLIGATO_CORRISPETTIVI”: soggetti che gestiscono distributori di benzina e gasolio ad elevata automazione, che erogano unicamente in modalità self-service prepagato
  muniti di sistemi automatizzati di telerilevazione dei dati di impianto, di terminali per il pagamento tramite accettatore di banconote, moneta elettronica (bancomat, carte di credito, prepagate, etc.) e di sistemi informatici per la gestione in remoto dei dati di carico e di scarico delle quantità di carburante.